存货盘点计划(3)

2．生管及生产部门尽量减少盘点时在线的存货，同时对不良品和报废品应提前进行处理。

3．各盘点单位之间的实物往来必须全部入帐，即不允许存在借据、借条，也不允许出现a单位的存货放在b单位区域的现象。特别是库房和生产线之间的借料要彻底进行清理，避免出现生产线和库房重复计算的现象。

4．抽点人抽点时，盘点单位原初盘人必须陪同，以便出现差异时及时核对确认。

5．各部门需在20xx年12月25日17：30前确定本单位之盘点人员安排、预估本单位盘点卡需求量并反馈给财务部。

6．盘点卡发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上，并有领料人员（盘点人员）于盘点单据上签名。

7．采购部门应通知供应商从20xx年12月29日00：00至20xx年1月2日24：00停止送货。

8．盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。

9．盘点单发放时间：

盘点卡……………………………………20xx年12月26日9：00（财务部提供）

仓库物料盘点表…………………20xx年12月29日9：00（各相关统计员提供）

车间物料盘点表……………20xx年12月29日9：00（各相关核算员提供）

七、盘点作业时间：

1．盘点单位初盘日：20xx年12月29日。

2．财务部/仓储核算部门复盘日：20xx年12月31日。

3． 会计师复盘日：20xx年1月2日。

盘点基准日：年月日

盘点时间：年月日、月日

抽点时间：年月日、月日

抽点人员：×× 会计师事务所：×× ××× ××

××有限公司财务人员及柜台人员

盘点范围：××有限公司的全部存货。

一、盘点方法

1．我们根据盘点日客户各部门实际存货情况，选取存货余额所占比重最大的采购六部（52.10%）、采购七部（20.30%）和采购五部（18.20%）进行监盘。

2．以上选取的部门中再选择存货余额最大的小组：六部的茶酒保健品组（35%）和洗涤用品组（29%）、七部的库房（21%）和前台的戒指项链组（38%）、五部的家电采购组（58%

）等，对以上小组中的全部或部分商品进行抽盘；抽盘过程中，我们执行了从盘点表到实物、再从实物到盘点表的抽查程序。

3． 将盘点结果与盘点日财务账面记录进行核对，寻找并分析差异原因，判断盘点结果是否可以接受。

二、盘点情况

1．原计划选取的采购一部，因盘点日总体存货余额下降，实际监盘时不再选取；

2．我们注意到，客户的存货摆放基本整齐，货品保存完好，无明显残破毁损情况；盘点人员对货物的品种、摆放等情况熟悉；

3．盘点结果：账面数量与初次盘点的实际数量存在差异，金额约为 -129，185.56，占盘点日存货总额的1.5%；主要差异部门为六部的食品柜组（超市），金额约为 -129，281.60；

4．差异原因主要为：

a．超市商品一般失窃现象比较严重，这是造成差异的主要原因；

b．盘点中商品编码记录有误，造成漏盘、误盘等；

c．盘点时计量、记录出现错误；

d．盘点结果录入时出现差错。