成本管理计划(5)

2、做好合同管理，如合同签订时分析、避免合同中可能出现的各种潜在不利因素；合同执行期，要关注对方合同执行的情况，同时也要关注自身合同履行情况，以防止被对方索赔，保障施工企业自身合理经济利益不受损失。

3、定期分析总结和预计， 每个月进行成本分析并制作相应文档，每个季度，半年，年度进行小结，保持和公司成本预算的同步。

4、和其他部门做好协调工作，如通过物资部门了解现场材料、机械的使用，通过财务了解资金流向。定期做工作总结和节超分析。

如果认为成本管理就是管施工过程中的制造成本（人工、材料、机械、 现场管理等）核算，缺乏对生产经营全过程的成本管理，就会造成公司成 本失控，导致成本直线上升。如果没有意识到成本控制的重要性，没有将 成本控制工作落到实处，或者是成本控制的体系不够完善，都会工程项目 施工过程中出现了很多浪费，增加了工程项目的成本。这必将导致利润的 减少，减少内部积累，降低竞争力，从而阻碍公司的长远发展。 为加强公司管理成本及项目现场制造成本的管理，对公司成本费用的 实行内控，严格控制成本费用的开支规模，坚决杜绝铺张浪费、以权谋私、 徇私舞弊等行为，实现开源节流、堵塞漏洞。规范公司成本管理行为，提 高公司经济效益，根据绘都公司成本管理统一规定，结合我华建子公司实 际特点，特制定本成本控制计划书。

一、明确成本管理概念

我公司的成本是指公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽 与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。 包括公司管理成本（管理人 员工资奖励、差旅交通费、办公费、财务费、固定资产、保险及开工前的 招投标各种花费等） ； 现场制造成本（人工、材料、机械、临时设施、安 全文明及各种措施费） ，因此，根据绘都公司成本管理制度以及合同的类型 和作业班子的管理水平，我们必须采取合适的措施进行事前事中以及事后 成本控制。

二、事前成本预测、计划

1、依据绘都公司成本管理制度，我们进一步完善成本管理组织和基础 工作， 落实了成本管理责任制度，华建公司市场部和财会部联合设舲成本 管理组， 负责统一协调物资部和工程部的人、财、物各方面有关成本的经 济活动，进一步完善工程部项目现场成本管理制度。组织成本的预测、决 策、计划、核算、分析和考核，实施成本专业化的综合管理。 2、建立健全工时和材料消耗、设备利用、费用开支、工程量统计、工 程洽商变更、工程质量、未完施工盘点等原始记录的填制、审核、传递和保管制度，健全财产物资的收发、转移、报废和清查盘点制度， 完善计量 检测设施，严格计量检验制度，使成本管理建立在科学的基础上。 2、健全成本管理责任制。落实各职能部门的成本管理责任，发挥其监 督、指导、服务、控制和协调作用，保证企业对施工项目的宏观控制；纵 向落实成本管理责任层次， 坚持“企业是利润中心，项目是成本中心”的 原则， 进一步健全了以企业法人为核心、项目管理为重心、作业层管理为 基础的成本管理体系，全面实现了低成本战略管理目标。

三、事中成本控制、核算

加强成本管理责任体系，包括项目各业务部门、岗位及作业层的成本 管理责任制。成本管理责任制应有详细的量化责任目标和考核奖罚标准， 并实行动态控制与管理。 1、 人工费控制。 在各种生产要素中， 人是最活跃的因素。 工程的质量， 工期、成本，安全等管理目标都是靠人的劳动去实现的。因而人是生产要 素中进行动态管理和优化配舲的重点。在项目施工管理中，项目经理按施 组施工，减少赶工或窝工浪费，解决施工中工人数量、工种、技术相互配 合等问题，充分调动工人积极性。加强技术教育和培训，提高人的质量意 识工作技能及劳动生产率，做到一次成型一次合格。避免因返工造成人工、 材料浪费，机械台班及工期延长等计划外支出而加大现场施工的成本。 2、材料费控制。工程制造过程中材料的消耗占了整个工程成本的 65% 左右，因此，加强材料成本的控制是提高工程施工利润最有效、最直接的 方法。主要通过对材料的价格、质量、数量三个方面进行控制。第一，按 照实际需用量，指定材料采购计划；第二，材料的必须从合格供应商直接 采购；第三，材料进场时，一定要认真核实实际进场材料的质量和数量是 否与所要采购的材料相一致，熟练掌握相关的材料知识。 3、 建立成本费用业务的岗位责任制， 明确内部相关部门和岗位的职责、 权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一 岗位人员定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。批 准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。 4、配备合格人员办理成本费用的核算业务。办理成本费用核算的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。通过培训， 不断提高业务素质和职业道德水准。通过宣传培训和奖惩措施，增强全体 员工自觉节约成本费用的意识。 5、成本费用业务建立严格的授权批准制度。明确审批人对成本费用业 务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理 成本费用业务的职责范围和工作要求。 开展成本费用预测，应本着费用最 少、效益最大的原则，明确合理的期限，充分考虑成本费用预测的不确定 因素，确定成本费用定额标准。成本费用预测应当服从企业整体战略目标， 确定材料供应商和采购价格，并采用经济批量等方面确定材料采购批量， 控制材料采购成本和储存成本。考虑各种成本降低方案，从中选择最优成 本费用方案。 6、规范招标和对分包管理的规定： 1）严格按照公司物资采购管理制度选择合格供应商及专业分包队伍； 2）禁止与分公司，工程处等单位签订分包合同，因对方非法人； 3） 禁止与个人签订分包合同， 禁止将分包工程结算等资金打入个人账户； 4）签订分包合同授权人必须是分包单位法人，被授权人必须与该分包存 在劳动合同关系。 5）禁止与资质不满足要求的单位签订分包合同。