沙盘模拟cfo心得体会(2)

在本次沙盘模拟中，我加入l组并担任该公司财务总监（cfo），我很喜欢这个角色，因为这个岗位不仅可以强化我们会计学专业学生的专业素质，提高实践能力，而且可以体会身为公司财务最高领导者的魅力和职责所在。身为财务总监，我的主要职责经过不断探索，被我总结为：1、协助ceo和其他部门进行经营决策，在不同情况下提供财务数据，保证企业能有足够的资金运转，控制测算所有者权益；2、全面执行会计工作，指导企业生产，在账上精准记录经营数据，填写利润表和资产负债表，保证账实相符，为经营过程提供资金，保管现金和应收款，进行贷还款预测和操作；3、确保企业经营快速有序进行；4、为老师提供准确经营数据。cfo是仅次于ceo的重要位置，我们的团队是出于对我的信任才让我担任财务总监一职，我希望我所做的没有让他们失望。

下面我对我们公司7年（含第零年）的经营状况进行略述和简要分析：

第零年由于是老师带着大家一起做，因此在经营数据上与其他组一模一样，关键在于我们组在这一年进行了6年规划，确定了一个并不清晰的路线。我们决定走扩张型路线，首先去做本地市场老大，意味着我们要在第一年投放的广告费上与其他组一决雌雄，然后抢销售额最大的订单，并一直保持下去。但是由于讨论得不够充分，再加上没有经验，我们错估了其他组对市场老大的态度，冒进地确定了2100万元的广告费用和年初6000万的短期贷款、年末的8000万长期贷款，年初的6000万用于扩张投资生产和研发，年末的8000万用于偿还6000万的短贷。我们只看到我们要压倒其他对手，让他们卖不出货，却没有想到我们自己在未来所要面临的困难，没有看到广告费真正的价值，没有认识到第一年扩张的有限性，没有想到长贷的巨大价值（具体表现为1、长贷要用来还短贷，2、第一年难以进行有效开发，生产线被全部占用，6000万无用武之地，3、第二年要支付巨额利息，所以长贷几乎等于没借，但是之后每年的还息压力依旧异常之大，再无资金可用，再无贷款可贷），没有做出详细的生产预算和计划，没有得出第二年的营销策略。不仅如此，我们还提出了后面看来及其讽刺的错误思想“人有多大胆。地有多大产”。另外，ceo在最初的规划中认为我们应该直接研发p3产品，直接开拓国内和亚洲市场，这实际上与保住本地市场老大的基本目标是相悖的，但这一切我们都没有察觉，还都沉浸在实战即将到来的兴奋中。

第一年我们按照之前确定的战略进行经营，到第一年年末，我们年初的9个p1全部卖出，新增半自动生产线和全自动生产线各一条，开始开拓国内市场，研发p3产品，累计负债1亿8千万（40m+60m+80m），虽然现金很多但是下一年年初就要还6000万的短期贷款，因此一切都还算正常,但不乐观。

第一年结束时，我们根本没有进行下一年的预算，根本不知道第二年能生产多少产品，每季度该怎样下原料订单，到期末还剩多少钱，年初该怎样选订单。结果我们凭借想象力在第二年年初只选了一个订单，6个p1，不仅导致销售额太少，而且也因此丢掉了本地市场老大的地位（未估计生产能力，因此没有敢抢p3订单，其他组于是在组合销售额上超过了我们，抢走了老大地位），之后还贷，资金迅速缩水，再无能力进行生产线的更新和产品的研发。而且由于综合费用、财务费用和折旧额很高，我们的所有者权益急剧缩水，仅能借小额短期。失去了市场老大后，我们乱了阵脚，2100万的广告费打了水漂，我们也无力在其他市场上抢大订单，我们十分迷茫，加上没有生产预算和足够的信息，我们第二年连原材料该采购多少都不知道。最终的事实也证明我们第二年是最困难的一年，也是对我们后面几年影响最大的一年。这一年，我们的所有者权益为六年最低，仅为15m，比第一年下降28m；财务费用为六年最高，为15m；销售额最低仅为26m，比第一年低16m，比第三年低53m；净利润最低为-28m。手里仅存的17m现金用来投下一年广告费和原材料费都略显紧张。我们痛定思痛，决定挽回颓势，坚强生存，在星期二晚上向以前搞过沙盘模拟的同学认真请教，努力学习预算、决策和营销方法，确定了一个十分精确的预算，虽然我们没有对第三年抱有太大幻想，不过我们都有信心挺过这一年。