公司财务状况年终总结

时间: 11-29 作者:江昭颖 栏目:总结

一、企业财务状况综合分析的内容

1、企业资产与权益综合分析

企业资产与权益综合分析,就是要以资产负债表的资料为依据,运用对比分析法、结构分析法等经济分析基本方法,对企业资产负债和所有者权益状况进行全面综合地分析,以说明企业的资产总额的增减变动情况及适应情况;资产与权益结构变动情况及适应情况等。资产与权益结构变动综合分析。

2、企业财务状况变动情况分析

企业财务状况变动情况分析,就是要以财务状况变动表的资料为依据,运用经济活动分析的专门方法,对企业一定时期的资金来源,资金运用,资产、负债等增减应运情况所进行的全面综合地分析,以说明企业资金来源、资金运用、资产和负债变动情况及其合理性、合法性。

3、企业经济效益综合分析

企业经济综合分析,就是在企业生产、经营、成本、利润及财务状况分析的基础上,综合考虑企业资源投入与产出的各个方面,对企业的投入产出率或经济效益所进行的全面、系统、综合地分析,以说明企业经营的总体或综合效益情况。

二、企业财务状况变动情况分析

1、财务状况变动情况分析基础

企业财务状况变动情况分析的基础资料是财务状况变动表,因此,要进行财务状况变动情况分析,道德必须搞清财务状况变动表的基本结构和内容。

(1)财务状况变动表的编制方式。财务状况变动表,是根据企业在一定时期内各种资产和权益项目的增减变化,来分析反映资金的取得来源和资金的用途,说明财务动态的会计报表,或者称谓反映企业资产流转状况的报表。

1、以现金为基础编制的财务状况变动表。○这一报表实际上就是现金流量表,用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业财务状况的变动。

2、以营运资金为基础编制的财务状况变动表。○营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的净值,或叫净流动资产。以营运资金为基础编制的财务状况变动表,就是将影响营运资金增减的项目报表中,以反映营运资金的变动情况。

3、以货币性流动资产为基础编制的财务状况变动表。○货币流动资产指变现能力较强的应收帐款、有价证券及现金、银行存款等货币资金本身。以此编制的财务状况变动表,就是把资金理解为货币性流动资产,凡引起这类资金增减变动的项目都在该表中反映,否则将不予反映。

4、以净货币性流动资产编制的财务状况变动表。○净货币性流动资产指货币性流动资产减去货币性流支负债后的净额。该表就是对影响净货币性资产的项目进行逐项反映。

5、以全部资金为基础编制的财务状况变动表。○全部资金通常以现金或营运资金为基础,再补充其他虽不影响现金或营运资金增减变动,但属于重要事项的经济业务,如对外投资转出固定资产或无形资产等。

(2)财务状况变动表的结构的内容。各种方式的财务状况变动表,各从不同角度说明资金的来源与变动情况,各有其长处不足。应当说,以现金为基础的财务状况变动表是最基础的,以全部资金为基础的财务状况变动表则是较全面的,它们对评价企业财务状况都有其重要作用。

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