专项资金审计实施方案(6)

助理人员：xxx（大学本科）

xxx（大学本科）

以上二位助理人员参与了xxx医院等任期经济责任审计；参与xx基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有一定的实践工作经验。

根据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。

三、审计目的

检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力度。

四、审计范围

1、各区县20xx-20xx年中央补助地方公共卫生专项资金情况；

2、各区县20xx-20xx年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料；

3、各区县20xx年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。

五、审计依据

1、xx市卫生局、xx市财政局下发20xx-20xx年《中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知》。

2、20xx-20xx年《中央补助xx市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划的通知。

3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。

4、《中国注册会计师执业准则》。

六、审计内容

（一）资金管理

1、是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》，相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行；

2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用；

3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象；

4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的现象。

（二）财务管理

1、对专项资金是否单独建账核算；

2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致；

3、专项资金安排的建设项目，工程成本的核算是否真实合规。

七、审计程序及审计方法

1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性；

2、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性；

3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。

八、审计方式和审计计划

采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：

1、审计准备阶段：xx年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。

2、审计实施阶段：xx年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容：现场审计。

3、提交审计报告征求意见书：xx年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。

4、审计结论阶段：xx年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计报告。